Hlášení k DPH a EET: co z nich platí a co ohlídat v kanceláři

Kontrolní hlášení k DPH platí od roku 2016 a podává ho každý plátce DPH elektronicky, právnické osoby měsíčně, fyzické osoby podle svého zdaňovacího období. Elektronická evidence tržeb už neplatí, od roku 2023 ji zákon zrušil. Pro kancelář to znamená jediné: EET už řešit nemusíte, kontrolní hlášení ano, a jeho kvalita stojí hlavně na tom, jak pečlivě se v kanceláři zpracovávají faktury.

Proč obě povinnosti vznikly

Stát chtěl zlepšit výběr daní. Kontrolní hlášení mělo omezit podvody s DPH, kdy si firmy nárokovaly odpočet z faktur, ke kterým nikdo daň neodvedl. EET mělo zajistit, aby podnikatelé přiznávali hotovostní tržby. Obě povinnosti od začátku provázely spory o to, jestli jejich přínos vyváží administrativní zátěž. U EET debata skončila zrušením. Kontrolní hlášení zůstalo a finanční správa ho dnes bere jako běžný nástroj.

O EET se sice čas od času znovu diskutuje, ale neplatí.

Kontrolní hlášení v kostce

Hlášení obsahuje rozpis vydaných a přijatých faktur mezi plátci DPH. U dokladů nad 10 000 Kč včetně daně se uvádí každý doklad zvlášť s DIČ obchodního partnera, menší doklady se sčítají. Finanční úřad hlášení obou stran porovnává a upozorní na nesoulad. Termín podání je do 25 dnů po skončení období, na výzvu úřadu je potřeba reagovat do pěti pracovních dnů.

Co může udělat kancelář

Většinu kontrolního hlášení připraví účetní nebo účetní program. Chyby ale vznikají dřív, při příjmu a zpracování dokladů, a tam je role asistentky nebo office manažerky často klíčová.

1. Každou přijatou fakturu zkontrolujte hned po doručení: správné IČO a DIČ vaší firmy, DIČ dodavatele, datum uskutečnění zdanitelného plnění a sazbu DPH.
2. Chybné faktury vraťte dodavateli k opravě okamžitě, ne před termínem hlášení.
3. Faktury předávejte účetní průběžně, nejpozději k domluvenému dni po skončení měsíce.
4. Hlídejte zálohové faktury a daňové doklady k přijatým platbám, na ty se zapomíná nejčastěji.
5. Nastavte si upozornění na zprávy v datové schránce, aby výzva finančního úřadu nezapadla.

Pokud firma přijímá stovky faktur měsíčně, vyplatí se elektronický oběh dokladů se schvalováním. Faktura pak neleží v šuplíku u vedoucího, který je na služební cestě.

Elektronické faktury usnadní práci

Stále víc dodavatelů posílá faktury e-mailem ve formátu PDF, některé systémy i ve strukturované podobě, kterou účetní program načte sám. Pro kancelář to znamená méně přepisování a méně překlepů v DIČ nebo částkách. Vyhraďte pro faktury jednu společnou e-mailovou adresu, třeba fakturace@, a požádejte dodavatele, aby posílali jen na ni. Nic se neztratí v osobní schránce kolegy na dovolené. Doklady ukládejte do jedné složky pojmenované podle měsíce a dodavatele, aby je účetní i finanční úřad při kontrole našli rychle. Papírové faktury naskenujte a originály archivujte po dobu, kterou vyžaduje zákon.

Jedna adresa pro všechny faktury. Nic víc není potřeba.

Kde to drhne nejčastěji

Dodavatel uvede na faktuře jiné datum uskutečnění plnění než datum vystavení a vy ji zaúčtujete do jiného měsíce než on. Faktura přijde pozdě a dodavatel ji už nahlásil. Na faktuře chybí DIČ nebo je v něm překlep. Nebo zaměstnanec zaplatí služební nákup kartou a účtenku odevzdá až po měsíci. Každá taková drobnost může vyvolat výzvu úřadu a hodinu práce navíc. Dobrá zpráva je, že většině z nich jednoduše předejdete tím, že doklady kontrolujete hned a ne hromadně na konci měsíce.

Co zůstalo po EET

Pokud firma provozuje prodejnu, kavárnu nebo jinou provozovnu s hotovostními tržbami, pokladní systém z doby EET se dá používat dál, jen bez odesílání dat. Tržby se samozřejmě dál evidují v účetnictví a zákazníkovi je na požádání potřeba vydat doklad. V kanceláři se po zrušení EET změnilo hlavně to, že odpadlo hlídání certifikátů, výpadků spojení a náhradního režimu evidence. Pokladní systém je dnes nástroj pro přehled o tržbách, ne povinnost vůči úřadu.

Můj tip: Vedla bych si jednoduchý kalendář termínů: 25. den v měsíci pro DPH a kontrolní hlášení, den předání dokladů účetní a pravidelnou kontrolu datové schránky. Termíny pak nehlídá jen paměť.

Zdroje

• Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty
• Finanční správa České republiky