Kdy se OSVČ vyplatí paušální výdaje a kdy skutečné

Paušální výdaje se vyplatí OSVČ, která má reálné náklady nižší než procento stanovené zákonem pro její činnost. Skutečné výdaje vychází lépe, když podnikání spotřebovává materiál, techniku nebo cizí služby. Na rozhodnutí dopadá i výše pojistného a možnost uplatnit ztrátu, takže stojí za to udělat jednoduchý výpočet na vlastních číslech.

Jak fungují obě varianty

Při paušálních výdajích si od příjmů odečtete procento, které zákon určuje podle druhu činnosti. Nemusíte dokládat faktury a účtenky, stačí evidovat příjmy. Zbytek je základ daně.

Při skutečných výdajích vedete evidenci všech nákladů, které souvisejí s podnikáním, a odečítáte skutečně zaplacené částky. Musíte je dokládat a daňově uznatelné jsou jen ty, které zákon připouští. Zdaňuje se rozdíl mezi příjmy a doloženými výdaji.

Kdy paušál vychází lépe

Hodí se u činností s nízkými náklady, třeba poradenství, překladatelství nebo grafických služeb, kde hlavním nástrojem je počítač a vaše práce. Pokud vaše skutečné výdaje nepřekračují procento paušálu, nic neztrácíte a ušetříte administrativu.

Výhodný je i pro začínající podnikatele, kteří nemají zavedený systém evidence. Nemusí řešit uschovávání dokladů a vedení knihy. Přesto je dobré doklady schovávat, kdyby se změnila situace.

Kdy skutečné výdaje

Pokud nakupujete materiál, platíte nájem dílny, splácíte vybavení nebo zaměstnáváte lidi, výdaje mohou paušál snadno přesáhnout. Také v roce velké investice do techniky dává smysl skutečná evidence.

Skutečné výdaje potřebujete i tehdy, když očekáváte ztrátu. Ztrátu lze za zákonných podmínek odečíst v dalších letech, s paušálem to nejde. Evidenci je rozumné svěřit účetní, aby nic neuniklo.

Dopad na pojistné a daň

Základ daně slouží také pro výpočet pojistného na sociální a zdravotní pojištění. Nižší uplatněné výdaje znamenají vyšší základ a vyšší odvody. Při srovnání proto sledujte celkový dopad, ne jen daň z příjmu.

Sleva na dani a další odpočty fungují v obou variantách. Pravidla se ale mění, takže aktuální podmínky vždy ověřte u správce daně nebo daňového poradce.

Modelový výpočet

Ilustrace: příjmy 800 000 Kč a paušál 60 %. Ta sazba je jen příklad, skutečná závisí na činnosti. Paušální výdaje činí 480 000 Kč, základ daně 320 000 Kč.

Skutečné výdaje	Základ při skutečných	Základ při paušálu	Lépe vychází
350 000 Kč	450 000 Kč	320 000 Kč	paušál
600 000 Kč	200 000 Kč	320 000 Kč	skutečné

Bod zlomu leží tam, kde se skutečné výdaje rovnají paušálu, v našem příkladu 480 000 Kč. Pod ním vítězí paušál, nad ním doklady. Sečtěte své náklady za loňský rok a podívejte se, na které straně jste.

Zdroje

• Finanční správa ČR
• Česká správa sociálního zabezpečení